初创业开餐饮小店、酒吧？Ditta individuale个人企业老板要做些什么？

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初创业开餐饮小店、酒吧？Ditta individuale个人企业老板要做些什么？

在意大利生活必须知道的基础税收知识！（三）

资讯来源：

www.agenziaentrate.gov.it

www.inps.it

图片来源网络。编译排版：Smartway

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上一期我们介绍了Ditta individuale个人企业的优点、缺点和适用范围，这期我们继续一起看看Ditta individuale 个人企业老板要做些什么？

1. 开一个PEC邮箱

“Posta Elettronica Certificata”简称PEC邮箱，是经认证的电子邮件地址。

在意大利从PEC邮箱发送的邮件是具有法律价值的，透过PEC发送电子邮件，可以收到寄出时间及收件人确实收到邮件的证明收据，等同邮局挂号信的回执条的效力。PEC常见应用如下：

• 正式向意大利政府机关索取文件或信息

• 投标招标

• 依法向债务人发送正式通知书

• 取货凭证

PEC邮箱需要付费，可通过Aruba.it购买。

如何开通PEC邮箱与电子发票权限教程：

来源意大利华人XLF博客

https://xlf.altervista.org/手把手教你免费开通意大利pec邮箱与电子发票权限/

2. 个人企业老板需缴的 Contributi 社保费用

INPS社保， 和 INAIL工伤保险

关于INPS 社保养老金（Contribuzione IVS） 缴费率的细则，请参阅INPS官网通函Circolare n°22 del 08-02-2022 ：

https://servizi2.inps.it/Servizi/CircMessStd/VisualizzaDoc.aspx?sVirtualUrl=/circolari/Circolare numero 22 del 08-02-2022.htm

个人企业老板的INPS社保费（俗称“老板税”）的强制性最低缴款金必须在期限内分四期支付：

· 当年的5 月 16 日；

· 当年的8 月 22 日；

· 当年的11 月 16 日；

· 次年的2 月 16 日。

INAIL工伤保险的缴费率根据不同的工作行业而定，详情请参阅INAIL官网的servizi per te板块：

老板雇主：

https://www.inail.it/cs/internet/servizi-per-te/datore-di-lavoro.html
（如需公司管理、保险费计算、工伤报告等等）

工人：

https://www.inail.it/cs/internet/servizi-per-te/lavoratore.html
（如需Gestione infortunio工伤管理、Delega patronati委托机构服务等等）

3. 个人企业老板需缴的 Imposte 税收

个人所得税(IRPEF)

工商地税（IRAP）

增值税（IVA）

IRPEF个人所得税

Imposta sul reddito delle persone fisiche

个人所得税，简称 IRPEF

IRPEF税收机制的一个基本前提是有收入，收入来源于以下类别之一：

• 土地收入；

• 资本；

• 工作就业；

• 自雇收入；

• 公司业务；

• 其他收入。

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*** 哪些人群可免缴 IRPEF：**

• 75 岁以上，年总收入低于 8,000 欧元的养老金领取者；

• 年总收入低于 8,174 欧元的雇员或退休人员。

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IRPEF 采用分段分级计算法，2021年和2022年的个人所得税费率参照：

IRAP 工商地税

Imposta regionale sulle attività produttive

生产活动的地区税，简称 IRAP（俗称“大区税”，或“工商业地税”）

通常指从事生产或货物交易以及提供服务的企业或个人在扣除各项成本之后的净利润x税率而缴纳的税款。

意大利2021年IRAP税率设定为 3.90%，各大区有权根据该地区的实际情况调整税率上下浮动上限0.92%。具体税率也取决于具体的企业类型。

IRAP的计算公式：

IRAP=净利润X税率

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IRAP的缴费期限：

每年的6月30日前（除非特殊情况出台延期政策），必须缴付上一年的余款以及次年的第一笔预付款。

每年的11月30日前，必须缴付次年的第二笔预付款。

从2020年起，两期预付款的比例调整为50% : 50%， 而非之前的40% : 60%.

IVA增值税

个人企业老板在2021或2022年开启partita IVA 增值税号时，有必要咨询您的会计师决定采用哪种税制：

· regime semplificato

· REGIME FORFETTARIO（统一费率计划，俗称“包税制”）

REGIME FORFETTARIO简单来说就是方便做账、税收简单化并可享有一定优惠的特殊纳税制度，如IVA增值税和IRAP工商地税可免除。

年营业收入总额不超过6.5万欧元的个人企业，可考虑REGIME FORFETTARIO统一费率计划：

已成立的公司统一税率15%；

新成立的公司，前五年的统一税率为5%，五年后为15%。

另外INPS FISSO也能申请到35%的优惠。

REGIME FORFETTARIO计算公式：

（年营业总额X ATECO代码对应的系数）X 统一税率5%或15%

ATECO代码对应的系数，请咨询您的会计师

主要行业的系数参考：

attività: Commercio all’ingrosso e al dettaglio
批发和零售贸易

codice ATECO: 45- (da 46.2 a 46.9) – (da 47.1 a 47.7) – 47.9
coefficiente di redditività: 40%;

attività: Costruzioni e attività immobiliari
建筑和房地产业
codice ATECO: (41-42-43) – (68)
coefficiente di redditività: 86%;

attività: professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi
专业人士、科学、技术、健康、教育、金融和保险服务
codice ATECO: (64-65-66) – (69-70-71-72-73-74-75) – (85) – (86-87-88)
coefficiente di redditività: 78%.

由此可见，如果采用统一税率制度，在营收计算方式上无法扣除已发生的成本（例如采购生产设备等运营成本…）。因此，对于成本高的个人企业，统一费率方案可能并不划算。

下期将继续介绍其他公司形式的特点。更多餐饮法规资讯，欢迎关注我们的公众号。

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